您的位置:首頁 >專題專欄>稅收優惠政策>稅收優惠政策(公民)>詳細內容

稅收優惠政策(公民)

支持社會福利保障

來源: 發布時間:2019-01-07 12:37:00 瀏覽次數: 【字體:

   1.個人將其所得通過中國境內的社會團體、國家機關向教育和其他社會公益事業以及遭受嚴重自然災害地區、貧困地區的捐贈,捐贈額未超過納稅義務人申報的應納稅所得額30%的部分,可以從其應納稅所得額中扣除。(個人所得稅法實施條例)

  2.對被拆遷人按照國家有關城鎮房屋拆遷管理辦法規定的標準取得的拆遷補償款,免征個人所得稅。(財稅〔2005〕45號)
  3.自2012年12月16日起,市、縣級人民政府根據《國有土地上房屋征收與補償條例》有關規定征收居民房屋,居民因個人房屋被征收而選擇貨幣補償用以重新購置房屋,并且購房成交價格不超過貨幣補償的,對新購房屋免征契稅;購房成交價格超過貨幣補償的,對差價部分按規定征收契稅。居民因個人房屋被征收而選擇房屋產權調換,并且不繳納房屋產權調換差價的,對新換房屋免征契稅;繳納房屋產權調換差價的,對差價部分按規定征收契稅。(財稅〔2012〕82號)
  4.納稅人繳納房產稅確有困難的,經縣級人民政府審批,可以定期減征或免征。因其他特殊情況需要減征或免征的,由省稅務主管機關審批。(四川省房產稅暫行條例實施細則) 
  5.納稅人繳納土地使用稅確有困難需要定期減免的,由縣以上地方稅務機關批準。(城鎮土地使用稅暫行條例)  
  6.納稅人開采或者生產應稅產品過程中,因意外事故或者自然災害等原因遭受重大損失的,由省、自治區、直轄市人民政府酌情決定減征或免征資源稅。(資源稅暫行條例)
  7.對受地震、洪澇等嚴重自然災害影響納稅困難以及其他特殊原因確需減免稅的車船,可以在一定期限內減征或者免征車船稅。具體減免期限和數額由省級人民政府確定,報國務院備案。(車船稅法實施條例)
  8.因嚴重自然災害造成重大損失的,經批準可以減征個人所得稅。減征的幅度和期限由省、自治區、直轄市人民政府規定。(個人所得稅法及其實施條例)
  9.自2015年1月1日至2017年12月31日,個人在改制重組時以國有土地、房屋進行投資,對其將國有土地、房屋權屬轉移、變更到被投資的企業,暫不征土地增值稅。(財稅〔2015〕5號)
  10.自2015年1月1日至2017年12月31日,企業依照有關法律法規規定實施破產,債權人(包括破產企業職工)承受破產企業抵償債務的土地、房屋權屬,免征契稅;對非債權人承受破產企業土地、房屋權屬,凡按照《中華人民共和國勞動法》等國家有關法律法規政策妥善安置原企業全部職工,與原企業全部職工簽訂服務年限不少于三年的勞動用工合同的,對其承受所購企業土地、房屋權屬,免征契稅;與原企業超過30%的職工簽訂服務年限不少于三年的勞動用工合同的,減半征收契稅。(財稅〔2015〕37號)
  11.自2015年1月1日至2017年12月31日,同一投資主體內部所屬企業之間土地、房屋權屬的劃轉,包括母公司與其全資子公司之間,同一公司所屬全資子公司之間,同一自然人與其設立的個人獨資企業、一人有限公司之間土地、房屋權屬的劃轉,免征契稅。(財稅〔2015〕37號)
  12.自2015年1月1日至2017年12月31日,在股權(股份)轉讓中,個人承受公司股權(股份),公司土地、房屋權屬不發生轉移,不征收契稅。(財稅〔2015〕37號)
  13.自2016年2月22日起,對個人購買家庭唯一住房(家庭成員范圍包括購房人、配偶以及未成年子女),面積為90平方米及以下的,減按1%的稅率征收契稅;面積為90平方米以上的,減按1.5%的稅率征收契稅。(財稅〔2016〕23號)
  14.自2016年2月22日起,對個人購買家庭第二套改善性住房,面積為90平方米及以下的,減按1%的稅率征收契稅;面積為90平方米以上的,減按2%的稅率征收契稅。(財稅〔2016〕23號)
  15.自2008年11月1日起,對個人銷售或購買住房暫免征收印花稅。(財稅〔2008〕137號)
  16.自2008年11月1日起,對個人銷售住房暫免征收土地增值稅。(財稅〔2008〕137號)
  17.營改增試點期間,個人將購買不足2年的住房對外銷售的,按照5%的征收率全額繳納增值稅;個人將購買2年以上(含2年)的住房對外銷售的,免征增值稅。(財稅〔2016〕36號)
  18.自2013年12月31日起,在婚姻關系存續期間,房屋、土地權屬原歸夫妻一方所有,變更為夫妻雙方共有或另一方所有的,或者房屋、土地權屬原歸夫妻雙方共有,變更為其中一方所有的,或者房屋、土地權屬原歸夫妻雙方共有,雙方約定、變更共有份額的,免征契稅。(財稅〔2014〕4號)
  19.對于一方出地,一方出資金,雙方合作建房,建成后按比例分房自用的,暫免征收土地增值稅;建成后轉讓的,應征收土地增值稅。(財稅字〔1995〕48號)
  20.對個人之間互換自有居住用房地產的,經當地稅務機關核實,可以免征土地增值稅。(財稅字〔1995〕48號)
  21.營改增試點期間,涉及家庭財產分割的個人無償轉讓不動產、土地使用權,屬于下列情形之一的,免征增值稅:離婚財產分割;無償贈與配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹;無償贈與對其承擔直接撫養或者贍養義務的撫養人或者贍養人;房屋產權所有人死亡,法定繼承人、遺囑繼承人或者受遺贈人依法取得房屋產權。(財稅〔2016〕36號)
  22.營改增試點期間,個人銷售自建自用住房免征增值稅。(財稅〔2016〕36號)
  23.自2007年8月1日起,對個人購買經濟適用住房,在法定稅率基礎上減半征收契稅。(財稅〔2008〕24號)
  24.自2008年3月1日起,對個人出租住房取得的所得減按10%的稅率征收個人所得稅。(財稅〔2008〕24號)
  25.自2008年3月1日起,對個人出租、承租住房簽訂的租賃合同,免征印花稅。(財稅〔2008〕24號)
  26.自2008年3月1日起,個人出租住房,不區分用途,按4%的稅率征收房產稅,免征城鎮土地使用稅。(財稅〔2008〕24號)
  27.營改增試點期間,個人出租住房,應按照5%的征收率減按1.5%計算繳納增值稅。(財稅〔2016〕36號)
  28.自2016年1月1日至2018年12月31日,對公共租賃住房租賃雙方免征簽訂租賃協議涉及的印花稅。(財稅〔2015〕139號)
  29.自2016年1月1日至2018年12月31日,對符合地方政府規定條件的低收入住房保障家庭從地方政府領取的住房租賃補貼,免征個人所得稅。(財稅〔2015〕139號)
  30.下列所得,暫免征收個人所得稅:(財稅字〔1994〕20號)
  (1)外籍個人以非現金形式或實報實銷形式取得的住房補貼、伙食補貼、搬遷費、洗衣費。
  (2)外籍個人按合理標準取得的境內、外出差補貼。
  (3)外籍個人取得的探親費、語言訓練費、子女教育費等,經當地稅務機關審核批準為合理的部分。
  (4)個人舉報、協查各種違法、犯罪行為而獲得的獎金。
  (5)個人辦理代扣代繳稅款手續,按規定取得的扣繳手續費。
  (6)個人轉讓自用達五年以上、并且是唯一的家庭生活用房取得的所得。
  (7)對按國發〔1983〕141號《國務院關于高級專家離休退休若干問題的暫行規定》和國辦發〔1991〕40號《國務院辦公廳關于杰出高級專家暫緩離退休審批問題的通知》精神,達到離休、退休年齡,但確因工作需要,適當延長離休退休年齡的高級專家(指享受國家發放的政府特殊津貼的專家、學者),其在延長離休退休期間的工資、薪金所得,視同退休工資、離休工資免征個人所得稅。
  (8)外籍個人從外商投資企業取得的股息、紅利所得。
  (9)凡符合下列條件之一的外籍專家取得的工資、薪金所得可免征個人所得稅:根據世界銀行專項貸款協議由世界銀行直接派往我國工作的外國專家;聯合國組織直接派往我國工作的專家;為聯合國援助項目來華工作的專家;援助國派往我國專為該國無償援助項目工作的專家;根據兩國政府簽訂文化交流項目來華工作兩年以內的文教專家,其工資、薪金所得由該國負擔的;根據我國大專院校國際交流項目來華工作兩年以內的文教專家,其工資、薪金所得由該國負擔的;通過民間科研協定來華工作的專家,其工資、薪金所得由該國政府機構負擔的。
  31.按照國家或省級地方政府規定的比例繳付的住房公積金、醫療保險金、基本養老保險金、失業保險基金存入銀行個人帳戶所取得的利息收入免征個人所得稅。(財稅字〔1999〕267號)
  32.企事業單位按照國家或省(自治區、直轄市)人民政府規定的繳費比例或辦法實際繳付的基本養老保險費、基本醫療保險費和失業保險費,免征個人所得稅;個人按照國家或省(自治區、直轄市)人民政府規定的繳費比例或辦法實際繳付的基本養老保險費、基本醫療保險費和失業保險費,允許在個人應納稅所得額中扣除。(財稅〔2006〕10號)
  33.根據《住房公積金管理條例》、《建設部 財政部 中國人民銀行關于住房公積金管理若干具體問題的指導意見》(建金管〔2005〕5號)等規定精神,單位和個人分別在不超過職工本人上一年度月平均工資12%的幅度內,其實際繳存的住房公積金,允許在個人應納稅所得額中扣除。單位和職工個人繳存住房公積金的月平均工資不得超過職工工作地所在設區城市上一年度職工月平均工資的3倍。(財稅〔2006〕10號)
  34.個人實際領(支)取原提存的基本養老保險金、基本醫療保險金、失業保險金和住房公積金時,免征個人所得稅。(財稅〔2006〕10號)
  35.自2008年3月7日起,生育婦女按照縣級以上人民政府根據國家有關規定制定的生育保險辦法,取得的生育津貼、生育醫療費或其他屬于生育保險性質的津貼、補貼,免征個人所得稅。(財稅〔2008〕8號)
  36.自2011年1月1日起,對工傷職工及其近親屬按照《工傷保險條例》(國務院令第586號)規定取得的工傷保險待遇,免征個人所得稅。(財稅〔2012〕40號)
  37.自2014年1月1日起,企業和事業單位根據國家有關政策規定的辦法和標準,為在本單位任職或者受雇的全體職工繳付的企業年金或職業年金單位繳費部分,在計入個人賬戶時,個人暫不繳納個人所得稅。(財稅〔2013〕103號)
  38.自2014年1月1日起,個人根據國家有關政策規定繳付的年金個人繳費部分,在不超過本人繳費工資計稅基數的4%標準內的部分,暫從個人當期的應納稅所得額中扣除。(財稅〔2013〕103號)
  39.自2014年1月1日起,年金基金投資運營收益分配計入個人賬戶時,個人暫不繳納個人所得稅。(財稅〔2013〕103號)
  40.自2017年7月1日起,對個人購買符合規定的商業健康保險產品的支出,允許在當年(月)計算應納稅所得額時予以稅前扣除,扣除限額為2400元/年(200元/月)。單位統一為員工購買符合規定的商業健康保險產品的支出,應分別計入員工個人工資薪金,視同個人購買,按上述限額予以扣除。2400元/年(200元/月)的限額扣除為個人所得稅法規定減除費用標準之外的扣除。(財稅〔2017〕39號)
  41.營改增試點期間,殘疾人員本人為社會提供的服務免征增值稅。(財稅〔2016〕36號)
  42.殘疾、孤老人員和烈屬的所得,經批準可減征個人所得稅。(個人所得稅法)
  43.農村烈士家屬、殘疾軍人、鰥寡孤獨以及革命老根據地、少數民族聚居區和邊遠貧困山區生活困難的農村居民,在規定用地標準以內新建住宅繳納耕地占用稅確有困難的,經所在地鄉(鎮)人民政府審核,報經縣級人民政府批準后,可以免征或者減征耕地占用稅。(耕地占用稅暫行條例)
   


【打印正文】

相關信息

  • 暫無資料
九州娱乐城 华东彩票15选5走势图 王中王特马资料图 福建22选5浙江风采 三分赛车走势图解 七星彩最近500期走势图 山西快乐十分怎么买 贵州11选5手机助手app下载 预测今天排列五出啥号 爱乐彩湖南快乐十分基本走势图 浙江省2004体彩6+1