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稅收優惠政策(公民)

支持科技進步創新

來源: 發布時間:2019-01-07 12:37:00 瀏覽次數: 【字體:

1.自2017年7月1日起,天使投資個人采取股權投資方式直接投資于種子期、初創期科技型企業滿2年(24個月)的,可以按照投資額的70%抵扣轉讓該種子期、初創期科技型企業股權取得的應納稅所得額;當期不足抵扣的,可以在以后取得轉讓該種子期、初創期科技型企業股權的應納稅所得額時結轉抵扣。其中,初創型科技企業的條件中的“從業人數不超過200人”調整為“從業人數不超過300人”,“資產總額和年銷售收入均不超過3000萬元” 調整為“資產總額和年銷售收入均不超過5000萬元”。(財稅〔2017〕38號、財稅〔2018〕55號、財稅〔2019〕13號)

2.自2017年7月1日起,有限合伙制創業投資企業采取股權投資方式直接投資于種子期、初創期科技型企業滿2年(24個月)的,其個人合伙人可以按照對種子期、初創期科技型企業投資額的70%抵扣個人合伙人從有限合伙制創業投資企業分得的經營所得;當年不足抵扣的,可以在以后納稅年度結轉抵扣。其中,初創型科技企業的條件中的“從業人數不超過200人”調整為“從業人數不超過300人”,“資產總額和年銷售收入均不超過3000萬元” 調整為“資產總額和年銷售收入均不超過5000萬元”。(財稅〔2017〕38號、財稅〔2018〕55號、財稅〔2019〕13號)

3.自2018年7月1日起,轉制科研院所科技人員取得職務科技成果轉化現金獎勵,符合《財政部 稅務總局 科技部關于科技人員取得職務科技成果轉化現金獎勵有關個人所得稅政策的通知》(財稅〔2018〕58號)第五條規定條件的,可減按50%計入科技人員當月“工資薪金所得”,依法繳納個人所得稅。(財稅〔2018〕60號)

4.自2018年7月1日起,依法批準設立的非營利性研究開發機構和高等學校根據《中華人民共和國促進科技成果轉化法》規定,從職務科技成果轉化收入中給予科技人員的現金獎勵,符合條件的,可減按50%計入科技人員當月“工資、薪金所得”,依法繳納個人所得稅。(財稅〔2018〕58號)

5.2016年9月1日起,企業或個人以技術成果投資入股到境內居民企業,被投資企業支付的對價全部為股票(權)的,企業或個人可選擇繼續按現行有關稅收政策執行,也可選擇適用遞延納稅優惠政策。(財稅〔2016〕101號)

6. 2016年9月1日起,上市公司授予個人的股票期權、限制性股票和股權獎勵,經向主管稅務機關備案,個人可自股票期權行權、限制性股票解禁或取得股權獎勵之日起,在不超過12個月的期限內繳納個人所得稅。(財稅〔2016〕101號)

7.2016年9月1日起,非上市公司授予本公司員工的股票期權、股權期權、限制性股票和股權獎勵,符合規定條件的,經向主管稅務機關備案,可實行遞延納稅政策,即員工在取得股權激勵時可暫不納稅,遞延至轉讓該股權時納稅;股權轉讓時,按照股權轉讓收入減除股權取得成本以及合理稅費后的差額,適用“財產轉讓所得”項目,按照20%的稅率計算繳納個人所得稅。(財稅〔2016〕101號)

8.營改增試點期間,對納稅人提供技術轉讓、技術開發業務和與之相關的技術咨詢、技術服務取得的收入,免征增值稅。(財稅〔2016〕36號)

9.自2016年1月1日起,對高新技術企業轉化科技成果,給予本企業相關技術人員的股權獎勵,個人一次繳納稅款有困難的,可根據實際情況自行制定分期繳稅計劃,在不超過5個公歷年度內(含)分期繳納,并將有關資料報主管稅務機關備案。(財稅〔2015〕116號)

10.自2016年1月1日起,中小高新技術企業以未分配利潤、盈余公積、資本公積向個人股東轉增股本時,個人股東應按照“利息、股息、紅利所得”項目,適用20%稅率征收個人所得稅。個人股東一次繳納個人所得稅確有困難的,可根據實際情況自行制定分期繳稅計劃,在不超過5個公歷年度內(含)分期繳納,并將有關資料報主管稅務機關備案。(財稅〔2015〕116號)

11.自1999年7月1日起,科研機構、高等學校轉化職務科技成果以股份或出資比例等股權形式給予個人獎勵,獲獎人在取得股份、出資比例時,暫不繳納個人所得稅;取得按股份、出資比例分紅或轉讓股權、出資比例所得時,應依法繳納個人所得稅。(財稅字〔1999〕45號)


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