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稅收優惠政策(企業)

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來源: 發布時間:2019-03-22 12:30:00 瀏覽次數: 【字體:

1.自2019年3月1日起,增值稅一般納稅人生產銷售和批發、零售罕見病藥品,可選擇按照簡易辦法依照3%征收率計算繳納增值稅。上述納稅人選擇簡易辦法計算繳納增值稅后,36個月內不得變更。(財稅〔2019〕24號)

2.自2019年3月1日起,對進口罕見病藥品,減按3%征收進口環節增值稅。(財稅〔2019〕24號)

3.自2019年1月1日至2023年12月31日,經營性文化事業單位轉制為企業,自轉制注冊之日起五年內免征企業所得稅。2018年12月31日之前已完成轉制的企業,自2019年1月1日起可繼續免征五年企業所得稅。(財稅〔2019〕16號)

4.自2019年1月1日至2023年12月31日,由財政部門撥付事業經費的文化單位轉制為企業,自轉制注冊之日起五年內對其自用房產免征房產稅。2018年12月31日之前已完成轉制的企業,自2019年1月1日起對其自用房產可繼續免征五年房產稅。(財稅〔2019〕16號)

5.自2019年1月1日至2023年12月31日,黨報、黨刊將其發行、印刷業務及相應的經營性資產剝離組建的文化企業,自注冊之日起所取得的黨報、黨刊發行收入和印刷收入免征增值稅。(財稅〔2019〕16號)

6.自2019年1月1日至2023年12月31日,對經營性文化事業單位轉制中資產評估增值、資產轉讓或劃轉涉及的企業所得稅、增值稅、城市維護建設稅、契稅、印花稅等,符合現行規定的享受相應稅收優惠政策。(財稅〔2019〕16號)

7.自2019年1月1日至2023年12月31日,對電影主管部門按照各自職能權限批準從事電影制片、發行、放映的電影集團公司(含成員企業)、電影制片廠及其他電影企業取得的銷售電影拷貝(含數字拷貝)收入、轉讓電影版權(包括轉讓和許可使用)收入、電影發行收入以及在農村取得的電影放映收入,免征增值稅。一般納稅人提供的城市電影放映服務,可以按現行政策規定,選擇按照簡易計稅辦法計算繳納增值稅。(財稅〔2019〕16號)

8.自2019年1月1日至2023年12月31日,對廣播電視運營服務企業收取的有線數字電視基本收視維護費和農村有線電視基本收視費,免征增值稅。(財稅〔2019〕16號)

9.自2019年1月1日至2021年12月31日,對高校學生公寓免征房產稅,對與高校學生簽訂的高校學生公寓租賃合同免征印花稅。(財稅〔2019〕14號)

10.自2018年1月1日起至2020年12月31日,對下列出版物在出版環節執行增值稅100%先征后退的政策:(財稅〔2018〕53號)

(1)中國共產黨和各民主黨派的各級組織的機關報紙和機關期刊,各級人大、政協、政府、工會、共青團、婦聯、殘聯、科協的機關報紙和機關期刊,新華社的機關報紙和機關期刊,軍事部門的機關報紙和機關期刊。

上述各級組織不含其所屬部門。機關報紙和機關期刊增值稅先征后退范圍掌握在一個單位一份報紙和一份期刊以內。

(2)專為少年兒童出版發行的報紙和期刊,中小學的學生課本。

(3)專為老年人出版發行的報紙和期刊。

(4)少數民族文字出版物。

(5)盲文圖書和盲文期刊。

(6)經批準在內蒙古、廣西、西藏、寧夏、新疆五個自治區內注冊的出版單位出版的出版物。

(7)列入財稅〔2018〕53號文件附件1的圖書、報紙和期刊。

11.自2018年1月1日起至2020年12月31日,對下列出版物在出版環節執行增值稅先征后退50%的政策:(財稅〔2018〕53號)

(1)各類圖書、期刊、音像制品、電子出版物,但財稅〔2018〕53號文件第一條第(一)項規定執行增值稅100%先征后退的出版物除外。

(2)列入財稅〔2018〕53號文件附件2的報紙。

12.自2018年1月1日起至2020年12月31日,對少數民族文字出版物的印刷或制作業務執行增值稅100%先征后退的政策。(財稅〔2018〕53號)

13.自2018年1月1日起至2020年12月31日,免征圖書批發、零售環節增值稅。(財稅〔2018〕53號)

14.自2018年1月1日起至2020年12月31日,對科普單位的門票收入,以及縣級及以上黨政部門和科協開展科普活動的門票收入免征增值稅。(財稅〔2018〕53號)

15.自2018年1月1日起,企業發生的職工教育經費支出,不超過工資薪金總額8%的部分,準予在計算企業所得稅應納稅所得額時扣除;超過部分,準予在以后納稅年度結轉扣除。(財稅〔2018〕51號)

16.自2018年5月1日起,增值稅一般納稅人生產銷售和批發、零售抗癌藥品,可選擇按照簡易辦法依照3%征收率計算繳納增值稅。上述納稅人選擇簡易辦法計算繳納增值稅后,36個月內不得變更。(財稅〔2018〕47號)

17.自2018年5月1日起,對進口抗癌藥品,減按3%征收進口環節增值稅。(財稅〔2018〕47號)

18.動漫軟件出口免征增值稅。自2018年1月1日至2018年4月30日,對動漫企業增值稅一般納稅人銷售其自主開發生產的動漫軟件,按照17%的稅率征收增值稅后,對其增值稅實際稅負超過3%的部分,實行即征即退政策。自2018年5月1日至2018年12月31日,對動漫企業增值稅一般納稅人銷售其自主開發生產的動漫軟件,按照16%的稅率征收增值稅后,對其增值稅實際稅負超過3%的部分,實行即征即退政策。(財稅〔2018〕38號)

19.自2016年1月1日至2018年12月31日,對高校學生公寓免征房產稅;對與高校學生簽訂的高校學生公寓租賃合同,免征印花稅。自2016年5月1日起,在營改增試點期間,對按照國家規定的收費標準向學生收取的高校學生公寓住宿費收入,免征增值稅。自2016年5月1日起,在營改增試點期間,對高校學生食堂為高校師生提供餐飲服務取得的收入,免征增值稅。(財稅〔2016〕82號)

20.營改增試點期間,對從事學歷教育的學校提供教育服務取得的收入,免征增值稅。(財稅〔2016〕36號)

21.營改增試點期間,對托兒所、幼兒園提供的保育和教育服務取得的收入,免征增值稅。(財稅〔2016〕36號)

22.營改增試點期間,對政府舉辦的從事學歷教育的高等、中等和初等學校(不含下屬單位)舉辦進修班、培訓班取得的全部歸該學校所有的收入,免征增值稅。(財稅〔2016〕36號)

23.營改增試點期間,對政府舉辦的職業學校設立的主要為在校學生提供實習場所、并由學校出資自辦、由學校負責經營管理、經營收入歸學校所有的企業,從事《銷售服務、無形資產或者不動產注釋》中“現代服務”(不含融資租賃服務、廣告服務和其他現代服務)、“生活服務”(不含文化體育服務、其他生活服務和桑拿、氧吧)業務活動取得的收入,免征增值稅。(財稅〔2016〕36號)

24.營改增試點期間,對紀念館、博物館、文化館、文物保護單位管理機構、美術館、展覽館、書畫院、圖書館在自己的場所提供文化體育服務取得的第一道門票收入,免征增值稅。(財稅〔2016〕36號)

25.自2016年1月1日至2020年12月31日,對公眾開放的科技館、自然博物館、天文館(站、臺)和氣象臺(站)、地震臺(站)、高校和科研機構對外開放的科普基地,從境外購買自用科普影視作品播映權而進口的拷貝、工作帶,免征進口關稅,不征進口環節增值稅;對上述科普單位以其他形式進口的自用影視作品,免征進口關稅和進口環節增值稅。(財關稅〔2016〕6號)

26.營改增試點期間,一般納稅人發生電影放映服務、文化體育服務可以選擇適用簡易計稅方法計算繳納增值稅。(財稅〔2016〕36號)

27.營改增試點期間,作為一般納稅人的經認定的動漫企業為開發動漫產品提供的動漫腳本編撰、形象設計、背景設計、動畫設計、分鏡、動畫制作、攝制、描線、上色、畫面合成、配音、配樂、音效合成、剪輯、字幕制作、壓縮轉碼(面向網絡動漫、手機動漫格式適配)服務,以及在境內轉讓動漫版權(包括動漫品牌、形象或者內容的授權及再授權),可以選擇適用簡易計稅方法計算繳納增值稅。(財稅〔2016〕36號)

28.營改增試點期間,對醫療機構提供的符合條件的醫療服務,免征增值稅。(財稅〔2016〕36號)

29.營改增試點期間,對福利彩票、體育彩票的發行收入,免征增值稅。(財稅〔2016〕36號)

30.自2016年1月1日起,國家機關、軍隊、人民團體、財政補助事業單位、居民委員會、村民委員會擁有的體育場館,用于體育活動的房產、土地,免征房產稅和城鎮土地使用稅。(財稅〔2015〕130號)

31.自2016年1月1日起,經費自理事業單位、體育社會團體、體育基金會、體育類民辦非企業單位擁有并運營管理的體育場館,符合規定條件的,其用于體育活動的房產、土地,免征房產稅和城鎮土地使用稅。(財稅〔2015〕130號)

32.自2016年1月1日起,企業擁有并運營管理的大型體育場館,其用于體育活動的房產、土地,減半征收房產稅和城鎮土地使用稅。(財稅〔2015〕130號)

33.自2015年6月3日起,醫藥類院校、專業和醫藥類科學研究、科技開發機構免稅進口醫療檢測、分析儀器仍按《科學研究和教學用品免征進口稅收暫行規定》和《科技開發用品免征進口稅收暫行規定》執行。(財關稅〔2015〕23號)

34.由國務院人力資源社會保障行政部門,省、自治區、直轄市人民政府或其人力資源社會保障部門批準成立的技工院校占用耕地,免征耕地占用稅。(財稅〔2012〕22號)

35.自2009年1月1日起,經認定的動漫企業自主開發、生產動漫產品,可申請享受國家現行鼓勵軟件產業發展的所得稅優惠政策。(財稅〔2009〕65號)

36.自2009年1月1日起,經國務院有關部門認定的動漫企業自主開發、生產動漫直接產品,確需進口的商品可享受免征進口關稅和進口環節增值稅的優惠政策。(財稅〔2009〕65號)

37.自2004年1月1日起,對特殊教育學校舉辦的企業可以比照福利企業標準,享受國家對福利企業實行的增值稅優惠政策。(財稅〔2004〕39號)

38.自2004年1月1日起,對國家撥付事業經費和企業辦的各類學校、托兒所、幼兒園自用的房產、土地,免征房產稅、城鎮土地使用稅。(財稅〔2004〕39號)

39.自2004年1月1日起,國家機關、事業單位、社會團體、軍事單位承受土地房屋權屬用于教學、科研的,免征契稅。對縣級以上人民政府教育行政主管部門或勞動行政主管部門審批并頒發辦學許可證,由企業事業組織、社會團體及其他社會和公民個人利用非國家財政性教育經費面向社會舉辦的學校及教育機構,其承受的土地、房屋權屬用于教學的,免征契稅。(財稅〔2004〕39號)

40.自2004年1月1日起,對財產所有人將財產贈給學校所立的書據,免征印花稅。(財稅〔2004〕39號)

41.自2004年1月1日起,對境外捐贈人無償捐贈的直接用于各類職業學校、高中、初中、小學、幼兒園教育的教學儀器、圖書、資料和一般學習用品,免征進口關稅和進口環節增值稅。(財稅〔2004〕39號)

42.自2004年1月1日起,對教育部承認學歷的大專以上全日制高等院校以及財政部會同國務院有關部門批準的其他學校,不以營利為目的,在合理數量范圍內的進口國內不能生產的科學研究和教學用品,直接用于科學研究或教學的,免征進口關稅和進口環節增值稅、消費稅。(財稅〔2004〕39號)

43.自2000年7月10日起,對非營利性醫療機構自產自用的制劑,免征增值稅。(財稅〔2000〕42號)

44.自2000年7月10日起,對非營利性醫療機構自用的房產、土地,免征房產稅、城鎮土地使用稅。(財稅〔2000〕42號)

45.自2000年7月10日起,對營利性醫療機構取得的收入,直接用于改善醫療衛生條件的,自其取得執業登記之日起,3年內給予下列優惠:對其自產自用的制劑免征增值稅;對營利性醫療機構自用的房產、土地免征房產稅、城鎮土地使用稅。3年免稅期滿后恢復征稅。(財稅〔2000〕42號)

46.自2000年7月10日起,對疾病控制機構和婦幼保健機構等衛生機構自用的房產、土地,免征房產稅、城鎮土地使用稅。(財稅〔2000〕42號)

47.自1999年11月1日起,對血站自用的房產和土地免征房產稅和城鎮土地使用稅。(財稅字〔1999〕264號)

48.自1999年11月1日起,對血站供應給醫療機構的臨床用血免征增值稅。(財稅字〔1999〕264號)

49.學校、幼兒園、社會福利機構、醫療機構占用耕地,免征耕地占用稅。(耕地占用稅法)


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